V Nonstatutory Estoque Opções

Opções de ações estatutárias. Também conhecido como opções de ações de incentivo, este tipo de opções de ações de funcionários oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional de que opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não exigem um documento do plano que delineie claramente quantas As opções devem ser dadas a quais empregados e esses empregados devem exercer suas opções dentro de 10 anos de recebê-los. Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser menor do que o preço de mercado da ação no momento em que a opção foi concedida Ser vendido até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data da opção foi concedida. BREAKING Down Stock estatutária Opção de ações. A tributação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicado Exercício de opções de ações estatutárias não resultará em imposto declarável imediato Renda para o empregado uma das principais vantagens deste tipo de opção Imposto sobre ganhos de capital é então pago E diferença entre o exercício eo preço de venda Este tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, Quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. As opções que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Seu empregador lhe concede uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, Você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você geralmente trata esse valor como um Ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses montantes, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda Sobre a disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber De seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e ações ordinárias Se após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquirido Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção stockstatutory , O montante de rendimento a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada activamente num mercado estabelecido, pode facilmente determinar a Justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o justo valor de mercado de uma opti E não as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Fair Market Value - A maioria das opções nonstatutory don t tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções nonstatutory sem um mercado justo prontamente determinável , Não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando você vende o Estoque que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.ISOs versus opções de ações não estatutárias. Antes, a nossa principal função é fornecer serviços de planejamento de pesquisa de impostos e negócios para profissionais de impostos este boletim gratuito é o gancho, por assim dizer, Para que você use nosso serviço. Recentemente, um de nossos clientes precisava de uma cartilha sobre opções de ações de incentivo ISOs versus opções de ações não estatutárias NSSOs ISOs são relativamente novos em comparação com NSSOs, mas vamos começar com NSSOs desde a orientação básica IRS, Reg Sec 1 83-7, Tributação de opções de ações não qualificadas tem tentáculos que envolver em torno ISOs Este boletim abrange as noções básicas de NSSOs e não se destina a explorar todas as nuances desta área Para uma análise muito mais detalhada e técnica destes dois tipos de estoque , Um empregador hipotético, quer dar a alguns de seus empregados o direito de possuir ações se ficar com a empresa por um tempo determinado, digamos quatro anos Ao invés de emitir o estoque definitivo, os funcionários recebem uma Direito contratual de comprar ações da Blue, Inc. Este direito ou opção é considerado propriedade recebida por serviços e pode ser lucro tributável para a Zed, nosso empregado hipotético, quando recebido ou em algum momento futuro. Aqui, estamos assumindo que th A opção, o direito de comprar ações, ou o estoque em si, poderia ser sujeito a uma restrição ou confisco se Zed deixa Blue, Inc dentro de quatro anos do tempo a opção é concedida Assim, o Zed recebe não é totalmente investido até que os quatro Normalmente, apenas as opções que são negociadas separadamente em mercados estabelecidos têm um RAFMV e estão sujeitas a tributação como receita quando recebidas. As opções aqui, o direito de comprar ações e o estoque propriamente dito, recebidos em troca de serviços, são normalmente sujeitos a tributação quando as restrições, se houver, caducam. Assim, o recebimento de ações ou outros bens para serviços não é tributável se houver Restrições substanciais sobre a transferência ou o imóvel está sujeito a um risco substancial de caducidade. Quando as opções são tributadas. Opções são tributadas quando os direitos de propriedade irrestritos são adquiridos ou quando as restrições Nt do lapso de propriedade Tenha em mente que a opção em oposição ao estoque que pode eventualmente permitir que um comprar tem um valor independente do estoque A diferença entre o preço de opção de Zed e o FMV da Blue, Inc estoque podem ser tributados sob Uma eleição discutida abaixo antes das restrições lapso. Suponha que, em 1997, Zed é dada uma opção para comprar ações na Blue, Inc quando a ação tem um valor de mercado de 100 por ação, enquanto o preço de exercício da opção é 45 Se a opção em si Não tiver RAFMV, a concessão da opção não será tributável Se a opção tem um FMV facilmente determinável, por exemplo, é negociado publicamente, a diferença 55 poderia ser lucro tributável para Zed e sujeito a retenção de impostos em 1997. Suponha que a opção não Não tem um valor facilmente determinável e que Zed exerce-lo em 1998, quando o estoque vale 200 Se o estoque não está sujeito a restrições adicionais ou se tiverem caducado, Zed tem renda ordinária de 155 em 2000 200 - 45, o montante pago Para a optio Se o estoque estiver sujeito a restrições substanciais, então não haverá tributação até que as restrições caduquem. Se Zed detém sua ação restrita de Blue, Inc até 2002, quando as restrições caducam eo estoque vale 250, ele tem renda ordinária de 205 Is Existe uma maneira para que a Zed reduza seu imposto de renda ordinário. A Yes. Zed pode eleger, de acordo com o Código 83S da IRS, para ter a parcela de renda ordinária da opção tributada no ano em que a opção é exercida, em 1998, O preço da opção e o valor de mercado da ação era 155. Esse lucro bruto seria sujeito a retenção para Zed e Blue, Inc. A vantagem da eleição é que, se a Zed vende a ação Blue, Inc em 2002 para 250, ele tem um Assim, ao eleger a tributação anterior da parcela de renda ordinária, a Zed pode converter uma parcela do que de outra forma seria renda ordinária em ganho de capital. Isso funciona bem quando o valor Do estoque aumenta Se o va Lue of Blue, Inc diminuições de ações, a eleição seria uma escolha infeliz Lembre-se, este tratamento se relaciona com NSSOs ISOs são diferentes e serão abordados na próxima edição. Se você é um profissional de imposto e gostaria de obter mais informações sobre os assuntos abrangidos no Este boletim ou qualquer outro assunto de impostos e negócios, por favor, ligue para o Imposto Profissionais de Negócios, Inc em 800 -553-6613, envie um e-mail para ou visite o nosso site na web. Para uma gama completa de direito empresarial e serviços relacionados com impostos, Ligue para o escritório de advocacia da Newland Associates em 703 330-0000. Se você está lendo este boletim, mas não está em nossa lista de discussão, e gostaria de ser, entre em contato conosco no 800 553-6613.While projetado para ser preciso, esta publicação Não se destina a constituir a prestação de serviços jurídicos, contabilísticos ou outros serviços profissionais ou para substituir esses serviços. A distribuição ou outro uso comercial do material contido na Tax Business Insights é expressamente proibido sem a permissão por escrito Dos profissionais do imposto e do negócio, Inc. 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